Резиденты и нерезиденты страны — кто это

Народный рейтинг брокеров бинарных опционов, лучших за 2020 год:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место в народном рейтинге! Много обучающих материалов для новичков, бесплатный демо-счет! Дают бонус за открытие счета:

Гражданство и резиденство – разбираемся, в чем разница

С помощью этой статьи любой желающий сможет разобраться, в чем разница между и гражданством и резиденством. Представленные ниже факты и советы будут особенно полезны лицам, которые рассматривают возможность иммиграции за рубеж и/или расширения своей коллекции паспортов иностранных государств с помощью инвестиций.

Пора расставить все точки над «i». Существует значительная разница между оформлением резиденства и гражданства в определенной стране. И нет, речь идет не только о размере связанных с этим расходов.

Так в чем же разница между ними? Вот быстрый ответ. Статус резидента / обладание резиденством (долгосрочной визой, ВНЖ, ПМЖ, грин-картой) юридически предоставляет иностранцу право на проживание в стране, не являющейся его родиной или страной, где такой иностранец ранее получил гражданство. Причем такое право на проживание действует в течение определенного периода времени. То есть оформление резиденства превращает иностранца из туриста в законного жителя страны.

В иммиграционных законодательствах разных стран прописаны различие положения в отношении периода времени, в течение которого резиденство действительно. В разных странах также действуют разные правила относительно получения гражданства (и иностранного паспорта) через натурализацию после оформления резиденства. В законах разных стран также прописаны разные налоговые обязательства для резидентов и доступные им льготы (в области медицинского обслуживания, социального обеспечения, импорта личных товаров и т. д.).

ВАЖНО: карта резидента не может использоваться в качестве действительного инструмента идентификации держателя во время трансграничных поездок. Для международных поездок необходимо использовать паспорт.

План застройки курорта Levera Beach Resort, вкладывая деньги в который можно за 3-4 месяца получить гренадский паспорт

Оформление гражданства за рубежом, в свою очередь, следует рассматривать как обретение права на получение паспорта соответствующей принимающей страны. Получив гражданство и паспорт, вы сможете покидать принимающую страну и въезжать на ее территорию снова и снова – без каких-либо ограничений, и вы сможете принимать участие в местных голосованиях.

Закрепляя за собой статус гражданина иностранного государства, вы также получаете возможность приобретать там различные активы вроде жилья без излишней бюрократии. К слову, в некоторых странах при вложении денег в курорт можно оформить гражданство за считанные месяцы. Подробнее «Второе гражданство Гренады за инвестиции в коттеджи Seaside и Orchard на курорте Levera Beach Resort – цифры, факты и советы«.

И если вы купите жилье в стране нового гражданства, то, с юридически точки зрения, вы и ваши соседи на новой родине будете считаться равными с точки зрения закона. Чтобы добиться этого, для начла запомните, что есть несколько основных способов стать гражданином за рубежом:

  1. Натурализация (процедура обретения статуса гражданина, используемая лицами, которые не родились в принимающей стране);
  2. Рождение (физическое рождение в стране);
  3. Родство (вступление в брак, семейные связи);
  4. Почетное гражданство вроде того, которое получил президент СССР Горбачев. Подробнее «Программа экономического гражданства Турции готова. Меняем Запад на Средний Восток?
  5. Экономическое гражданство (экспресс-процедура получения паспорта после инвестирования существенной суммы в экономику принимающей страны).

В настоящее время канадские паспорта имеются на руках лишь примерно у 60 процентов граждан Канады, тогда как остальным канадцам они пока не понадобились

ВАЖНО: Если вы являетесь гражданином той или иной страны, это не означает, что вы автоматически получаете физический паспорт этого государства. К примеру, огромное множество людей, родившихся в США, никогда не направляли местным властям запросы по поводу предоставления паспортов ввиду отсутствия необходимости в этих документах в связи, к примеру, с путешествиям за рубеж.

Как граждане своей страны, они имеют право на паспорт. Но американцы при рождении не получают паспорта автоматически: им необходимо направлять соответствующую заявку в адрес Дяди Сэма. Весьма забавно, что, согласно статистике Госдепартамента США, только около 36% американских граждан имеют паспорта США. Паспорта Канады имеются на руках лишь примерно у 60% канадцев, тогда как паспорта Австралии получили только около 65% австралийцев.

Долгосрочной целью все большего числа людей становится оформление гражданства (и паспорта) в другой стране. Тому есть множество причин, но наиболее распространенными среди них являются три следующие:

  1. Обеспечение физической безопасности для себя, своих близких и активов, а также гарантирование конфиденциальных данных путем создания плана «Б». Учитывая нестабильность в современном мире, обладание таким резервным планом становится очень разумным.
  2. Простота постоянного проживания в другой стране без каких-либо ограничений.
  3. Расширение возможностей для безвизовых путешествий по миру.

Если ваша цель состоит в том, чтобы получить еще один паспорт ради выполнения задач, обозначенных в пунктах 1, и/или 2, и/или 3, не обладая родственными связями за рубежом, тогда вам понадобятся время или деньги.

Если вы не ограничены с точки зрения времени, можете начать процедуру получения гражданства за рубежом путем натурализации в ходе длительного проживания на территории принимающей страны. После определенного периода времени, указанного правительством этой страны, вы сможете подать заявление на получение гражданства.

Длительность такого периода времени зависит от конкретной страны. Но в среднем иностранцам приходится жить на территории принимающей страны с резиденством (видом на жительство, а затем и постоянным местом жительства) в течение 5-10 лет, прежде чем у них появляется возможность подать заявление на получение гражданства и паспорта.

Кипрский паспорт, который можно получить через самую дорогую программу экономического гражданства в мире

Или, если вы не хотите ждать, вы можете подать заявку на мгновенное получение экономического гражданства с помощью существенных инвестиций. Только лишь несколько стран предлагают такую ​​возможность. Есть как бюджетные варианты вроде упомянутой выше Гренады, так и дорогие продукты вроде Кипра, экономическое гражданство которого более чем в 10 раз дороже гренадского (2 млн. евро против 200 тыс. долларов США, соответственно). Но относительно высокий ценник многих инвесторов совсем не смущает. Подробнее «СМИ: экономическое гражданство Кипра получили Пугачева и Галкин«.

Паспорт – обязательный элемент любого путешествия

Как уже отмечалось выше, при выезде за пределы страны необходимо использовать паспорта — нельзя путешествовать, пересекая границы, с помощью карты резидента. При этом следует обратить внимание на то, что не все паспорта равны. «Сила» паспорта определяется геополитическим положением соответствующего государства и ее отношениями с другими странами.

С практической точки зрения, чем лучше отношения конкретной страны с другими государствами, тем больше юрисдикций владелец паспорта такой страны может посетить, воспользовавшись льготным безвизовым режимом. И паспорта, которые можно оформить через инвестиции, выглядят в этом плане весьма привлекательно. Подробнее «Сравниваем безвизовые страны для обладателей второго гражданства Гренады, Доминики, Сент-Китс и Невиса, Сент-Люсии, Антигуа и Барбуды, Кипра, Мальты, Вануату и Коморских островов«.

И еще один важный момент. Гражданам ряда стран разрешено иметь двойное гражданство. Например, это допускает законодательство Штатов: гражданам США разрешено оформлять двойное гражданство, при условии, что законодательство страны, в которой они подают заявление на получение второго гражданства, разрешает это. Подробнее «Второй паспорт за инвестиции 2020: двойное гражданство – вчера, сегодня завтра«.

Поэтому обладать множественным гражданством на легальных основаниях можно отнюдь не всегда. Так, если вы являетесь гражданином США и подаете заявление на получение гражданства в Никарагуа, где вам законно разрешено только одно гражданство, никарагуанское правительство потребует, чтобы вы отказались от своего паспорта США. К слову, по ряду причина так поступают (отказываются от паспортов США в пользу альтернативных вариантов) многие американцы. Подробнее Второй паспорт за инвестиции для американца 2020. Почему начать оформление нужно уже сейчас.

Власти США вряд ли узнают о том, что американец получил двойное гражданство, если только он сам не уведомит их об этом. И власти Никарагуа де-факто не будут заставлять нового гражданина отказываться от американского паспорта. Однако если чиновники в США осознают, что у предприимчивого американца есть два паспорта (американский документ и паспорт Никарагуа, где запрещено двойное гражданство), они аннулируют гражданство США такого человека.

Итак, если ваша долгосрочная цель в данном контексте – получение гражданства в другой стране, и при этом у вас нет там родственных связей или корней, задайте себе эти 3 вопроса:

  1. Как выглядит путь к гражданству? Стоит ли получить резиденство и пройти через процедуру натурализации или сразу же оформить экономическое гражданство?
  2. Придется ли отказываться от гражданства исторической родины, чтобы стать гражданином страны «х»?
  3. С какими налоговыми обязательствами придется столкнуться? Что насчет медицинского обслуживания и социальной защиты? К примеру, американцам после отказа от паспорта США может быть отказано в праве на повторный въезд на родину, к тому же им придется платить крупные пошлины. Подробнее «Чего на самом деле стоит отказ от гражданства США? И почему все больше американцев решаются на это?«

Обязательно взвесьте все плюсы и минусы, а также постарайтесь найти время для глубокого изучения иммиграционного законодательства страны, в которой собираетесь стать гражданином. Это важный шаг, делать который имеет смысл для некоторых и не имеет смысл для других. Поговорите с экспертами, если вам нужен совет.

Помните, что ваш паспорт не принадлежит вам. Это просто документ, который государство дает вам «в кредит» на несколько лет. Это означает, что у государства есть возможность аннулировать ваш паспорт – в том числе и полученный через программу экономического гражданства. В то же время аннулировать гражданство гораздо сложнее. И при желании себя можно от этого эффективно обезопасить. Подробнее «Ваш загранпаспорт могут аннулировать – пора получить второе гражданство Гренады«.

Резидент или нерезидент: что это, кого относят в эти категории

Резидент или нерезидент: что это за понятия — вопрос, с которым часто сталкиваются граждане РФ. Налоговый статус «резидент» и «нерезидент» необходим для расчета налоговых выплат физических и юридических лиц. От присвоения того или иного статуса зависит процентная ставка вычетов с официального дохода, возможность получать государственные льготы и компенсации.

Резидентом РФ может являться не только гражданин страны, но и иностранец, который постоянно проживает на ее территории и имеет официальное место работы.

Физические и юридические лица, которые считаются резидентами

Резиденты — это лица, имеющие свой регистрационный статус и подчиняющиеся законодательству РФ. В категорию резидентов входят:

  • Граждане, которые имеют статус гражданина России. Исключением могут стать лица с российским гражданством, проживающие на постоянной основе в иностранных государствах.
  • Приезжие граждане, которые не успели получить статус гражданина, но имеют вид на жительство.
  • Юрлица, оформленные согласно законодательной базе РФ.
  • Представительства юридических лиц, открытые в России и подчиняющиеся нормативным правилам.

В число резидентов можно отнести организации, которые были основаны в рамках законодательства РФ и располагаются на территории иностранных государств.

Физические и юридические лица, относящиеся к статусу нерезидента

К нерезидентам можно отнести:

  • организации, которые были созданы в рамках иностранного законодательства и находятся на территории Российской Федерации.
  • физлицо или юрлицо, которое не получило статус резидента РФ, но при этом выплачивает налоги из той суммы прибыли, которую получает по месту трудоустройства.
  • физлицо или организация, которые работают в рамках одного государства, но проживают в другом.
  • лица, которые владеют беспрестанным местом жительства в иностранном государстве.
  • юрлица и физлица, которые располагаются в России, но не имеют на ее территории постоянного местонахождения.

К нерезидентам относят тех лиц, которые не соответствуют требованиям к статусу «резидент».

Кто является налоговым резидентом РФ

Налоговый нерезидент — это лицо, которое по законодательной базе РФ обязуется платить налоговые вычеты на основе своего постоянного нахождения в рамках государства.

В России к числу налоговых резидентов относят физические лица и организации. Каков порядок начисления выплат физлицам:

  • Налоги начисляются тем гражданам, которые находятся в России более 183 дней в течение 1 года.
  • Если гражданин покидает пределы РФ для небольшой поездки с целью лечения или работы, то период нахождения в стране не прерывается.
  • Налоговыми резидентами также признают военнослужащих, которые служат на территории иностранных государств.

Статус присваивается и сотрудникам органов власти, отправленные для работы в иностранные государства. Следовательно, налоговым резидентом может быть гражданин РФ или приезжий иностранец.

Законодательство России не предусматривает строгих правил, регулирующих период нахождения граждан в рамках государства. Поэтому статус налогового резидента может быть присвоен не сразу.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

Для вычета налога с дохода резидентов страны существует единая государственная ставка — 13 % от суммы общего дохода. Кроме того, гражданам полагаются льготы и социальные выплаты. Ставка для нерезидентов имеет большие показатели.

Поэтому тем, кто имеет регистрацию и постоянно проживает в рамках России необходимо получить резидентский статус. Первым делом стоит убедиться в отсутствии грубых нарушений законодательства и пропусков налоговых платежей.

Если гражданин трудоустроен официально, то в бухгалтерии организации по месту работы ему оформляют справку 2-НДФЛ. Она подтверждает статус и налоговые вычеты в размере 13%. После этого человеку не понадобится просить подтверждение своего статуса после получения платежных квитанций.

Тем лицам, которые не имеют статуса гражданина РФ, этой привилегии не имеют. Поэтому обязуются запрашивать подтверждение статуса.

Для подтверждения потребуется посетить налоговую инспекцию по месту проживания. Здесь следует написать заявление от руки для признания гражданина резидентом РФ.

Специальной формы такого документа нет, поэтому необходимо принять к сведению информацию, которую следует вписать в заявление:

  • Личные данные.
  • Адрес и место прописки
  • ИНН гражданина.
  • Перечень всех требуемых документов.
  • Телефон или электронная почта.

Работающему человеку необходимо предъявить копию трудового договора с работодателем и документацию о времени нахождения внутри страны. В последнем случае потребуются:

  • Копии использованных билетов для посещения других стран.
  • Информация о количестве рабочих часов.

Поданное заявление рассматривают на протяжении месяца. Налоговое обложение нерезидентов выглядит следующим образом:

  • Уплата налоговых обязательств по ставке 30 % от общего дохода.
  • Уменьшение сумм невозможно до получения резидентского статуса.
  • Уплата НДФЛ.

Это означает, что любая сделка, заключенная нерезидентом и приносящая ему выгоду, подразумевает уплату налогов. Например:

  • Продажа движимого и недвижимого имущества.
  • Общий доход.
  • Сдача недвижимости в аренду.
  • Дивиденды от принятия участия в некоторых организациях.
  • Получение наследства.

В исключительных случаях налоговые обязательства снимаются:

  • Алименты.
  • Деньги, выплаченные в качестве компенсации за донорство.
  • Суммы, полученные с продажи овощных и плодовых культур, выращенных на своем участке.
  • Государственные пособия для иностранных граждан.
  • Денежные награды за принятие участия в международных спортивных соревнованиях.

При игнорировании оплаты гражданам выписывают штрафы, которые могут доходить до 40 % от сумы общего дохода.

вычеты по НДФЛ для резидентов

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, уменьшающая уровень общего налога. Это право доступно для тех, чей доход облагается по ставке 13 %. То есть для резидентов России.

При этом претендовать на уменьшение налоговой ставки могут и иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление, предоставить необходимые бумаги и ждать решения.

вычеты по НДФЛ для нерезидентов РФ

Для получения налогового вычета необходимо иметь доход, который облагается по ставке 13%. А значит, быть резидентом государства. Поэтому граждане, не получившие этот статус и выплачивающие 30% с общего дохода, такой возможности не имеют.

Как нерезиденту претендовать на налоговые вычеты

Налоговые вычеты в рамках определенного периода можно получить в единственном случае — в это время заявитель носил статус резидента. Налоговый статус присваивают по итогам прошедшего года.

Если физлицо имеет желание в следующем квартале получить вычет по НДФЛ, ему необходимо заранее подготовить для этого все условия. Например, пребывать в рамках страны не менее 183 дней в будущем году. После этого можно надеяться на смену налогового статуса.

Сэкономить на налогах можно не только при помощи вычетов. Продуктивный вариант для нерезидентов — зарегистрировать в рамках РФ ИП. Такая возможность предоставляется тем, кто не имеет гражданства страны. Но есть одно главное условие — организация и поток доходов должны быть в России.

После развития своего дела гражданин не получит возможность претендовать на налоговые вычеты, но сможет снизить процентную ставку — с 30 % до 15 %.

Статус «резидента» и «нерезидента» играет весомую роль в составлении налоговых деклараций. При этом получение того или иного статуса не зависит от гражданственной принадлежности. На присвоение влияет территориальное проживание и частота нахождения на территории России. И резидент, и нерезидент обязуются платить налоги. В противном случае их ждут штрафные санкции.

Видео о налогах на недвижимость для резидентов и нерезидентов:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налоговый статус: резидент и нерезидент

28 Февраля 2020

Статус физлица определен в НК в целях исчисления налога на доходы (НДФЛ). Налоговый статус может быть таким:

Налоговый статус физлица (резидент или нерезидент), а значит и ставка, по которой будет уплачиваться налог на доходы (13% или 30%), зависят от срока его пребывания в РФ.

Резидентами являются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

Плательщиками НДФЛ являются следующие физлица:

  • налоговые резиденты,
  • нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.

Статус не зависит от гражданства плательщика – гражданин РФ может быть нерезидентом, а иностранец – резидентом.

Как рассчитать время пребывания в РФ

Обычно статус работника определяется работодателем, которого называют налоговым агентом.

По работникам-иностранцам и сотрудникам, которые часто бывают в загранкомандировках, статус определяется на каждую дату получения дохода. Если это зарплата, то датой дохода является последний день месяца, за который она начислена. После этого от полученной даты нужно каждый раз отсчитывать 12 месяцев назад и смотреть, сколько дней в этом периоде работник был на территории России.

  • Если он пробыл 183 дня и более, тогда он резидент РФ. Работнику предоставляются налоговые вычеты, доходы облагаются по ставке 13%.
  • Если он пробыл 182 дня и менее – он нерезидент РФ. Вычеты ему не предоставляются, доходы облагаются по ставке 30%.

При определении статуса в 183-дневный срок нахождения на территории РФ включаются дни проезда и отъезда.

Независимо от времени пребывания за рубежом налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов власти, командированные на работу за пределы страны и т.д.

Кроме того, время нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Василием Барбарискиным 15 февраля 2020 года была получена премия. Значит, расчетный период будет с 15 февраля 2020 года по 14 февраля 2020 года включительно. В этот период Василий выезжал за пределы страны в следующие дни:

  1. поехал за рубеж в отпуск с 17 по 28 июня 2020 года (12 дней),
  2. был направлен в командировку за рубеж с 9 по 30 сентября 2020 года (22 дней),
  3. пребывал за рубежом на лечении с 26 ноября по 1 декабря 2020 года (6 дней),
  4. был в отпуске за рубежом с 1 по 10 января 2020 года (10 дней).

Пребывание на лечении не прерывает период фактического нахождения Василия, поэтому 6 дней в расчет не берутся. Всего Василий был за рубежом 44 дня (12+22+10). То есть в течение календарного года Василий Барбарискин находился на территории РФ больше 183 дней, а значит, он признается налоговым резидентом РФ.

Окончательный статус определяется работодателем в декабре. Налоговый статус физлица в течение года может меняться. Тогда нужно пересчитать НДФЛ.

Если физлицо самостоятельно декларирует полученный им доход по окончании налогового периода (для НДФЛ налоговым периодом признается год), то его налоговый статус рассчитывается по состоянию на 31 декабря. При этом не учитываются дни нахождения лица на территории России до начала отчетного года или после его окончания.

Подтверждение налогового статуса

Документы, подтверждающие статус резидента, нужны как иностранцам, так и россиянам, часто выезжающим за границу. Чаще всего используются следующие документы:

  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
  • миграционная карта;
  • табель учета рабочего времени;
  • другие документы, подтверждающие нахождение физлица в России.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

Если физлицо признано нерезидентом, то оно платит НДФЛ только с тех доходов, которые получены от источников в РФ. Это могут быть: зарплата, оплата за услуги и работы, дивиденды от российской организации, доход от продажи имущества и т.д.

Налоговая база по НДФЛ с оплаты услуг нерезидента рассчитывается по каждой выплате отдельно.

По общему правилу ставка НДФЛ для нерезидента — 30%. Однако имеются следующие исключения.

  1. Ставка 15% применяется к доходам нерезидента, если это дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций.
  2. Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности для следующих категорий нерезидентов:
    • работающие по патенту;
    • высококвалифицированные специалисты;
    • граждане государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении),
    • участники Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей;
    • члены экипажей судов, плавающих по Государственным флагом РФ;
    • беженцы или получившие временное убежище в РФ.

Джоуи Триббиани нерезидент, он работает в российском театре и получает зарплату в размере 50 000 руб. Так как Джоуи не имеет особого статуса и не является резидентом РФ, ставка НДФЛ будет равна 30%. Значит, ежемесячная сумма исчисленного НДФЛ будет равна 15 000 руб. (50 000 руб. х 30%).

При определении ставки нужно учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, в которой работник является резидентом.

Международные договоры имеют приоритет над Налоговым кодексом РФ.

Российская организация «Музыкальная шкатулка» платит вознаграждение автору Дэниэлу Рейнольдсу за использование его музыкального произведения на территории РФ. Дэниэл является иностранным гражданином и налоговым резидентом иностранного государства, то есть налоговым резидентом РФ он не является.

По правилам Налогового кодекса РФ вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и должно облагаться НДФЛ.

Но по правилам Соглашения между Правительством РФ и Правительством иностранного государства Дэниэла заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения авторское вознаграждение облагается только в иностранном государстве.

Значит, российская организация «Музыкальная шкатулка» не удерживает НДФЛ.

Применяются ли налоговые вычеты для нерезидентов

Для нерезидентов налоговые вычеты не применяются. Важно заметить, что вычеты не вправе применять и те физлица — нерезиденты, по которым установлена ставка НДФЛ 13%.

Иностранец получает право на налоговый вычет только в том случае, если он приобретает статус налогового резидента.

Например, Роберт Хазарьян устроился на работу в компанию в марте 2020 года. Он — гражданин Армении, государства — члена ЕАЭС, не является налоговым резидентом РФ, имеет 2-х маленьких детей. Не смотря на то, что его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, «детскими» вычетами Роберт вправе воспользоваться при приобретении статуса налогового резидента.

Начиная с 2020 года нерезиденты при продаже недвижимости, находящейся в собственности более минимального предельного срока (3 или 5 лет), могут не платить НДФЛ, как и резиденты

Освобождение от налога (ст. 217.1 НК) при продаже имущества не следует путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

Так, если нерезидент (как до 2020 года, так и после 2020 года) получил доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее трех или пяти лет, то такой доход облагается НДФЛ по ставке 30%. В данном случае продавец не вправе применить имущественный вычет, а также уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.

Перерасчет НДФЛ при изменении налогового статуса

В течение года статус налогоплательщика может поменяться, например, из-за командировок. Так как от статуса зависят ставки НДФЛ и права на налоговые вычеты, при его смене сумму НДФЛ нужно пересчитать.

Если физлицо стало резидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 13%.

  1. Налоговая база пересчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. доходы, начисленные с начала года, уменьшаются на налоговые вычеты.
  2. Рассчитывается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ.
  4. Полученная переплата засчитывается в счет НДФЛ с последующих выплат.
  5. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, физлицо может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию. При этом работодатель должен отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог.

Дерару Жепордье с января по июнь начислялась зарплата в 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30%. За полгода всего удержали НДФЛ в 54 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30%). К концу июля Дерар стал налоговым резидентом РФ. Так как у работника есть ребенок, он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.

Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

    Определяем налоговую базу за 7 месяцев, уменьшая ее на сумму вычета:

(30 000 руб. х 7 мес.) – (1 400 руб. х 7 мес.) = 200 200 руб.

Рассчитываем налог по ставке 13%:

200 200 руб. х 13% = 26 026 руб.

Определяем сумму переплаты по НДФЛ:

54 000 руб. — 26 026 руб. = 27 974 руб.

  • Сумму переплаты засчитываем в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат.
  • Если физлицо стало нерезидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%.

    1. С начала года восстанавливаются (обнуляются) все представленные налоговые вычеты
    2. НДФЛ считается по ставке 30%.
    3. Определяется сумма доначисленного налога.
    4. НДФЛ нужно удержать до конца года. При невозможности удержания работодателю необходимо сообщить в НФНС.

    Василисе Петровой с января по август начислялась зарплата в 20 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. У Василисы есть ребенок, и ей предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб. За восемь месяцев удержанный НДФЛ составил 20 800 руб. (20 000 руб. х 8 мес. х 13%). К концу сентября Василиса утратила статус резидента РФ, значит зарплату за сентябрь и последующие выплаты нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

      Рассчитываем налоговую базу за 9 месяцев, восстанавливая с начала года представленные вычеты:

    (20 000 руб. х 9 мес.) = 180 000 руб.

    Определяем НДФЛ по ставке 30%:

    180 000 руб. х 30% = 54 000 руб.

    Сумма доначисленного налога:

    (54 000 руб. – 20 800 руб.) = 33 200 руб.

  • Сумму неудержанного НДФЛ нужно удерживать с последующих выплат Василисе, начиная с сентября.
  • Когда нерезиденты обязаны декларировать доходы?

    Обязанность по декларированию доходов у нерезидентов возникает, если:

    • доход получен от источников в РФ,
    • и при получении дохода налоговым агентом не был удержан налог.

    Если нерезидент является иностранцем на патенте, то декларацию нужно сдать при аннулировании патента, а также в случае превышения НДФЛ авансовых фиксированных платежей.

    Декларацию по форме 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля, налог уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Нарушение сроков представления налоговой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о взыскании штрафа от 1000 рублей.

    Декларацию можно сдать:

    • лично или через представителя;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • в электронной форме.

    Налоговый статус: резидент и нерезидент

    Статус физлица определен в НК в целях исчисления налога на доходы (НДФЛ). Налоговый статус может быть таким:

    Налоговый статус физлица (резидент или нерезидент), а значит и ставка, по которой будет уплачиваться налог на доходы (13% или 30%), зависят от срока его пребывания в РФ.

    Резидентами являются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

    Плательщиками НДФЛ являются следующие физлица:

    • налоговые резиденты,
    • нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.

    Статус не зависит от гражданства плательщика – гражданин РФ может быть нерезидентом, а иностранец – резидентом.

    Как рассчитать время пребывания в РФ

    Обычно статус работника определяется работодателем, которого называют налоговым агентом.

    По работникам-иностранцам и сотрудникам, которые часто бывают в загранкомандировках, статус определяется на каждую дату получения дохода. Если это зарплата, то датой дохода является последний день месяца, за который она начислена. После этого от полученной даты нужно каждый раз отсчитывать 12 месяцев назад и смотреть, сколько дней в этом периоде работник был на территории России.

    • Если он пробыл 183 дня и более, тогда он резидент РФ. Работнику предоставляются налоговые вычеты, доходы облагаются по ставке 13%.
    • Если он пробыл 182 дня и менее – он нерезидент РФ. Вычеты ему не предоставляются, доходы облагаются по ставке 30%.

    При определении статуса в 183-дневный срок нахождения на территории РФ включаются дни проезда и отъезда.

    Независимо от времени пребывания за рубежом налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов власти, командированные на работу за пределы страны и т.д.

    Кроме того, время нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

    Василием Барбарискиным 15 февраля 2020 года была получена премия. Значит, расчетный период будет с 15 февраля 2020 года по 14 февраля 2020 года включительно. В этот период Василий выезжал за пределы страны в следующие дни:

    1. поехал за рубеж в отпуск с 17 по 28 июня 2020 года (12 дней),
    2. был направлен в командировку за рубеж с 9 по 30 сентября 2020 года (22 дней),
    3. пребывал за рубежом на лечении с 26 ноября по 1 декабря 2020 года (6 дней),
    4. был в отпуске за рубежом с 1 по 10 января 2020 года (10 дней).

    Пребывание на лечении не прерывает период фактического нахождения Василия, поэтому 6 дней в расчет не берутся. Всего Василий был за рубежом 44 дня (12+22+10). То есть в течение календарного года Василий Барбарискин находился на территории РФ больше 183 дней, а значит, он признается налоговым резидентом РФ.

    Окончательный статус определяется работодателем в декабре. Налоговый статус физлица в течение года может меняться. Тогда нужно пересчитать НДФЛ.

    Если физлицо самостоятельно декларирует полученный им доход по окончании налогового периода (для НДФЛ налоговым периодом признается год), то его налоговый статус рассчитывается по состоянию на 31 декабря. При этом не учитываются дни нахождения лица на территории России до начала отчетного года или после его окончания.

    Подтверждение налогового статуса

    Документы, подтверждающие статус резидента, нужны как иностранцам, так и россиянам, часто выезжающим за границу. Чаще всего используются следующие документы:

    • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
    • миграционная карта;
    • табель учета рабочего времени;
    • другие документы, подтверждающие нахождение физлица в России.

    Ставка НДФЛ для нерезидентов

    Если физлицо признано нерезидентом, то оно платит НДФЛ только с тех доходов, которые получены от источников в РФ. Это могут быть: зарплата, оплата за услуги и работы, дивиденды от российской организации, доход от продажи имущества и т.д.

    Налоговая база по НДФЛ с оплаты услуг нерезидента рассчитывается по каждой выплате отдельно.

    По общему правилу ставка НДФЛ для нерезидента — 30%. Однако имеются следующие исключения.

    1. Ставка 15% применяется к доходам нерезидента, если это дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций.
    2. Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности для следующих категорий нерезидентов:
      • работающие по патенту;
      • высококвалифицированные специалисты;
      • граждане государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении),
      • участники Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей;
      • члены экипажей судов, плавающих по Государственным флагом РФ;
      • беженцы или получившие временное убежище в РФ.

    Джоуи Триббиани нерезидент, он работает в российском театре и получает зарплату в размере 50 000 руб. Так как Джоуи не имеет особого статуса и не является резидентом РФ, ставка НДФЛ будет равна 30%. Значит, ежемесячная сумма исчисленного НДФЛ будет равна 15 000 руб. (50 000 руб. х 30%).

    При определении ставки нужно учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, в которой работник является резидентом.

    Международные договоры имеют приоритет над Налоговым кодексом РФ.

    Российская организация «Музыкальная шкатулка» платит вознаграждение автору Дэниэлу Рейнольдсу за использование его музыкального произведения на территории РФ. Дэниэл является иностранным гражданином и налоговым резидентом иностранного государства, то есть налоговым резидентом РФ он не является.

    По правилам Налогового кодекса РФ вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и должно облагаться НДФЛ.

    Но по правилам Соглашения между Правительством РФ и Правительством иностранного государства Дэниэла заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения авторское вознаграждение облагается только в иностранном государстве.

    Значит, российская организация «Музыкальная шкатулка» не удерживает НДФЛ.

    Применяются ли налоговые вычеты для нерезидентов

    Для нерезидентов налоговые вычеты не применяются. Важно заметить, что вычеты не вправе применять и те физлица — нерезиденты, по которым установлена ставка НДФЛ 13%.

    Иностранец получает право на налоговый вычет только в том случае, если он приобретает статус налогового резидента.

    Например, Роберт Хазарьян устроился на работу в компанию в марте 2020 года. Он — гражданин Армении, государства — члена ЕАЭС, не является налоговым резидентом РФ, имеет 2-х маленьких детей. Не смотря на то, что его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, «детскими» вычетами Роберт вправе воспользоваться при приобретении статуса налогового резидента.

    Начиная с 2020 года нерезиденты при продаже недвижимости, находящейся в собственности более минимального предельного срока (3 или 5 лет), могут не платить НДФЛ, как и резиденты

    Освобождение от налога (ст. 217.1 НК) при продаже имущества не следует путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

    Так, если нерезидент (как до 2020 года, так и после 2020 года) получил доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее трех или пяти лет, то такой доход облагается НДФЛ по ставке 30%. В данном случае продавец не вправе применить имущественный вычет, а также уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.

    Перерасчет НДФЛ при изменении налогового статуса

    В течение года статус налогоплательщика может поменяться, например, из-за командировок. Так как от статуса зависят ставки НДФЛ и права на налоговые вычеты, при его смене сумму НДФЛ нужно пересчитать.

    Если физлицо стало резидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 13%.

    1. Налоговая база пересчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. доходы, начисленные с начала года, уменьшаются на налоговые вычеты.
    2. Рассчитывается НДФЛ по ставке 13%.
    3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ.
    4. Полученная переплата засчитывается в счет НДФЛ с последующих выплат.
    5. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, физлицо может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию. При этом работодатель должен отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог.

    Дерару Жепордье с января по июнь начислялась зарплата в 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30%. За полгода всего удержали НДФЛ в 54 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30%). К концу июля Дерар стал налоговым резидентом РФ. Так как у работника есть ребенок, он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.

    Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

      Определяем налоговую базу за 7 месяцев, уменьшая ее на сумму вычета:

    (30 000 руб. х 7 мес.) – (1 400 руб. х 7 мес.) = 200 200 руб.

    Рассчитываем налог по ставке 13%:

    200 200 руб. х 13% = 26 026 руб.

    Определяем сумму переплаты по НДФЛ:

    54 000 руб. — 26 026 руб. = 27 974 руб.

  • Сумму переплаты засчитываем в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат.
  • Если физлицо стало нерезидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%.

    1. С начала года восстанавливаются (обнуляются) все представленные налоговые вычеты
    2. НДФЛ считается по ставке 30%.
    3. Определяется сумма доначисленного налога.
    4. НДФЛ нужно удержать до конца года. При невозможности удержания работодателю необходимо сообщить в НФНС.

    Василисе Петровой с января по август начислялась зарплата в 20 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. У Василисы есть ребенок, и ей предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб. За восемь месяцев удержанный НДФЛ составил 20 800 руб. (20 000 руб. х 8 мес. х 13%). К концу сентября Василиса утратила статус резидента РФ, значит зарплату за сентябрь и последующие выплаты нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

      Рассчитываем налоговую базу за 9 месяцев, восстанавливая с начала года представленные вычеты:

    (20 000 руб. х 9 мес.) = 180 000 руб.

    Определяем НДФЛ по ставке 30%:

    180 000 руб. х 30% = 54 000 руб.

    Сумма доначисленного налога:

    (54 000 руб. – 20 800 руб.) = 33 200 руб.

  • Сумму неудержанного НДФЛ нужно удерживать с последующих выплат Василисе, начиная с сентября.
  • Когда нерезиденты обязаны декларировать доходы?

    Обязанность по декларированию доходов у нерезидентов возникает, если:

    • доход получен от источников в РФ,
    • и при получении дохода налоговым агентом не был удержан налог.

    Если нерезидент является иностранцем на патенте, то декларацию нужно сдать при аннулировании патента, а также в случае превышения НДФЛ авансовых фиксированных платежей.

    Декларацию по форме 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля, налог уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Нарушение сроков представления налоговой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о взыскании штрафа от 1000 рублей.

    Декларацию можно сдать:

    • лично или через представителя;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • в электронной форме.

    Василием Барбарискиным 15 февраля 2020 года была получена премия. Значит, расчетный период будет с 15 февраля 2020 года по 14 февраля 2020 года включительно. В этот период Василий выезжал за пределы страны в следующие дни:

    1. поехал за рубеж в отпуск с 17 по 28 июня 2020 года (12 дней),
    2. был направлен в командировку за рубеж с 9 по 30 сентября 2020 года (22 дней),
    3. пребывал за рубежом на лечении с 26 ноября по 1 декабря 2020 года (6 дней),
    4. был в отпуске за рубежом с 1 по 10 января 2020 года (10 дней).

    Пребывание на лечении не прерывает период фактического нахождения Василия, поэтому 6 дней в расчет не берутся. Всего Василий был за рубежом 44 дня (12+22+10). То есть в течение календарного года Василий Барбарискин находился на территории РФ больше 183 дней, а значит, он признается налоговым резидентом РФ.

    Окончательный статус определяется работодателем в декабре. Налоговый статус физлица в течение года может меняться. Тогда нужно пересчитать НДФЛ.

    Если физлицо самостоятельно декларирует полученный им доход по окончании налогового периода (для НДФЛ налоговым периодом признается год), то его налоговый статус рассчитывается по состоянию на 31 декабря. При этом не учитываются дни нахождения лица на территории России до начала отчетного года или после его окончания.

    Подтверждение налогового статуса

    Документы, подтверждающие статус резидента, нужны как иностранцам, так и россиянам, часто выезжающим за границу. Чаще всего используются следующие документы:

    • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
    • миграционная карта;
    • табель учета рабочего времени;
    • другие документы, подтверждающие нахождение физлица в России.

    Ставка НДФЛ для нерезидентов

    Если физлицо признано нерезидентом, то оно платит НДФЛ только с тех доходов, которые получены от источников в РФ. Это могут быть: зарплата, оплата за услуги и работы, дивиденды от российской организации, доход от продажи имущества и т.д.

    Налоговая база по НДФЛ с оплаты услуг нерезидента рассчитывается по каждой выплате отдельно.

    По общему правилу ставка НДФЛ для нерезидента — 30%. Однако имеются следующие исключения.

    1. Ставка 15% применяется к доходам нерезидента, если это дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций.
    2. Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности для следующих категорий нерезидентов:
      • работающие по патенту;
      • высококвалифицированные специалисты;
      • граждане государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении),
      • участники Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей;
      • члены экипажей судов, плавающих по Государственным флагом РФ;
      • беженцы или получившие временное убежище в РФ.

    Джоуи Триббиани нерезидент, он работает в российском театре и получает зарплату в размере 50 000 руб. Так как Джоуи не имеет особого статуса и не является резидентом РФ, ставка НДФЛ будет равна 30%. Значит, ежемесячная сумма исчисленного НДФЛ будет равна 15 000 руб. (50 000 руб. х 30%).

    При определении ставки нужно учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, в которой работник является резидентом.

    Международные договоры имеют приоритет над Налоговым кодексом РФ.

    Российская организация «Музыкальная шкатулка» платит вознаграждение автору Дэниэлу Рейнольдсу за использование его музыкального произведения на территории РФ. Дэниэл является иностранным гражданином и налоговым резидентом иностранного государства, то есть налоговым резидентом РФ он не является.

    По правилам Налогового кодекса РФ вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и должно облагаться НДФЛ.

    Но по правилам Соглашения между Правительством РФ и Правительством иностранного государства Дэниэла заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения авторское вознаграждение облагается только в иностранном государстве.

    Значит, российская организация «Музыкальная шкатулка» не удерживает НДФЛ.

    Применяются ли налоговые вычеты для нерезидентов

    Для нерезидентов налоговые вычеты не применяются. Важно заметить, что вычеты не вправе применять и те физлица — нерезиденты, по которым установлена ставка НДФЛ 13%.

    Иностранец получает право на налоговый вычет только в том случае, если он приобретает статус налогового резидента.

    Например, Роберт Хазарьян устроился на работу в компанию в марте 2020 года. Он — гражданин Армении, государства — члена ЕАЭС, не является налоговым резидентом РФ, имеет 2-х маленьких детей. Не смотря на то, что его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, «детскими» вычетами Роберт вправе воспользоваться при приобретении статуса налогового резидента.

    Начиная с 2020 года нерезиденты при продаже недвижимости, находящейся в собственности более минимального предельного срока (3 или 5 лет), могут не платить НДФЛ, как и резиденты

    Освобождение от налога (ст. 217.1 НК) при продаже имущества не следует путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

    Так, если нерезидент (как до 2020 года, так и после 2020 года) получил доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее трех или пяти лет, то такой доход облагается НДФЛ по ставке 30%. В данном случае продавец не вправе применить имущественный вычет, а также уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.

    Перерасчет НДФЛ при изменении налогового статуса

    В течение года статус налогоплательщика может поменяться, например, из-за командировок. Так как от статуса зависят ставки НДФЛ и права на налоговые вычеты, при его смене сумму НДФЛ нужно пересчитать.

    Если физлицо стало резидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 13%.

    1. Налоговая база пересчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. доходы, начисленные с начала года, уменьшаются на налоговые вычеты.
    2. Рассчитывается НДФЛ по ставке 13%.
    3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ.
    4. Полученная переплата засчитывается в счет НДФЛ с последующих выплат.
    5. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, физлицо может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию. При этом работодатель должен отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог.

    Дерару Жепордье с января по июнь начислялась зарплата в 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30%. За полгода всего удержали НДФЛ в 54 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30%). К концу июля Дерар стал налоговым резидентом РФ. Так как у работника есть ребенок, он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.

    Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

      Определяем налоговую базу за 7 месяцев, уменьшая ее на сумму вычета:

    (30 000 руб. х 7 мес.) – (1 400 руб. х 7 мес.) = 200 200 руб.

    Рассчитываем налог по ставке 13%:

    200 200 руб. х 13% = 26 026 руб.

    Определяем сумму переплаты по НДФЛ:

    54 000 руб. — 26 026 руб. = 27 974 руб.

  • Сумму переплаты засчитываем в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат.
  • Если физлицо стало нерезидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%.

    1. С начала года восстанавливаются (обнуляются) все представленные налоговые вычеты
    2. НДФЛ считается по ставке 30%.
    3. Определяется сумма доначисленного налога.
    4. НДФЛ нужно удержать до конца года. При невозможности удержания работодателю необходимо сообщить в НФНС.

    Василисе Петровой с января по август начислялась зарплата в 20 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. У Василисы есть ребенок, и ей предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб. За восемь месяцев удержанный НДФЛ составил 20 800 руб. (20 000 руб. х 8 мес. х 13%). К концу сентября Василиса утратила статус резидента РФ, значит зарплату за сентябрь и последующие выплаты нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

      Рассчитываем налоговую базу за 9 месяцев, восстанавливая с начала года представленные вычеты:

    (20 000 руб. х 9 мес.) = 180 000 руб.

    Определяем НДФЛ по ставке 30%:

    180 000 руб. х 30% = 54 000 руб.

    Сумма доначисленного налога:

    (54 000 руб. – 20 800 руб.) = 33 200 руб.

  • Сумму неудержанного НДФЛ нужно удерживать с последующих выплат Василисе, начиная с сентября.
  • Когда нерезиденты обязаны декларировать доходы?

    Обязанность по декларированию доходов у нерезидентов возникает, если:

    • доход получен от источников в РФ,
    • и при получении дохода налоговым агентом не был удержан налог.

    Если нерезидент является иностранцем на патенте, то декларацию нужно сдать при аннулировании патента, а также в случае превышения НДФЛ авансовых фиксированных платежей.

    Декларацию по форме 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля, налог уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Нарушение сроков представления налоговой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о взыскании штрафа от 1000 рублей.

    Декларацию можно сдать:

    • лично или через представителя;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • в электронной форме.
    Платформы бинарных опционов, предлагающие бонусы за открытие счета:
    • БИНАРИУМ
      БИНАРИУМ

      1 место в народном рейтинге! Много обучающих материалов для новичков, бесплатный демо-счет! Дают бонус за открытие счета:

    Добавить комментарий